خودروهای معاف از مالیات نقل و انتقال و شرایط دریافت بخشودگی مالیاتی

اطلاع از بخشودگی و معافیت از مالیات خودرو، هنگام خرید یا فروش خودروهای کارکرده تأثیر قابل توجهی در کاهش هزینه‌های شما دارد. اگر نمی‌دانید که اهمیت مالیات نقل و انتقال خودرو چیست، باید بگوییم که بدون تسویه آن، امکان دریافت نوبت تعویض پلاک و انتقال سند وجود ندارد. برخی خودروها از مالیات معاف بوده و نیازی به پرداخت آن ندارندِ همچنین برخی مشمول بخشودگی مالیات هستند که با معافیت، متفاوت است. با ما همراه باشید تا به شما بگوییم که معافیت مالیاتی چیست، چه تفاوتی با بخشودگی مالیاتی دارد، شامل چه خودروهایی می‌شود و… . همچنین شما را با انواع خودروهای معاف از مالیات نقل و انتقال و شرایط دریافت بخشودگی مالیاتی آن‌ها نیز آشنا می‌کنیم.

آیا مالیات نقل و انتقال خودرو مشمول بخشودگی و تخفیف می‌شود؟

در برخی مواقع و تحت برخی شرایط، بله، مالیات نقل و انتقال خودرو مشمول بخشودگی و تخفیف می‌شود. مالیات نقل و انتقال خودرو، هزینه‌ای است که فروشندگان خودروهای کارکرده هنگام یا قبل از تعویض پلاک باید آن را پرداخت کنند، اما گاهی امکان برخورداری از معافیت مالیاتی یا بخشودگی مالیاتی برای برخی از خودروها و رانندگان وجود دارد.

لیست کامل خودروها و افراد معاف از مالیات نقل و انتقال خودرو

معافیت مالیات نقل و انتقال خودرو تنها شامل برخی از خودروها با کاربری خاص می‌شود، اما برخی از رانندگان نیز با در نظر گرفتن شرایط بخشودگی مالیات نقل و انتقال خودرو، می‌توانند از پرداخت بخش زیادی از این مالیات معاف شوند.

لیست خودروهای معاف از مالیات نقل و انتقال (سال 1404)

بر اساس آخرین ابلاغیه‌های سازمان امور مالیاتی، دسته‌های زیر در زمان جابه‌جایی مالکیت، مشمول معافیت کامل یا بخشودگی‌های گسترده هستند:

• خودروهای کشاورزی: تمام ماشین‌آلات ثبت‌شده در سامانه جهاد کشاورزی (شامل تراکتور، کمباین و موارد مشابه) به‌طور کامل معاف از مالیات هستند.
• خودروهای راهسازی و معدنی: ماشین‌آلات عمرانی و معدنی نظیر لودر، گریدر، بیل مکانیکی و کامیونت‌های مخصوص معدن از پرداخت این مالیات معاف می‌باشند.
• خودروهای کارگاهی و صنعتی: تمام خودروهای مخصوص فعالیت‌های تولیدی، خدماتی یا عمرانی که در محیط‌های کارگاهی استفاده می‌شوند، مشمول معافیت مالیاتی هستند.
• شناورها و قایق‌های موتوری: کلیه شناورهای ثبت‌شده در سازمان بنادر و دریانوردی از پرداخت مالیات نقل و انتقال معاف شده‌اند.
• خودروهای دولتی و نهادهای عمومی: نقل و انتقالات درون‌سازمانی بین وزارتخانه‌ها و ارگان‌های دولتی مشمول معافیت است.
• خودروهای ارثی: انتقال مالکیت خودرو پس از انحصار ورثه، از پرداخت مالیات نقل و انتقال مستقیم معاف است.

خودروهای دارای شرایط خاص و بخشودگی

برخی خودروها بر اساس کد ملی مالک یا وضعیت فنی، مشمول تخفیف‌های ویژه می‌شوند:

1. خودروهای جانبازان و ایثارگران: با ارائه کارت بنیاد، بر اساس درصد جانبازی، امکان بهره‌مندی از تخفیف یا معافیت تا سقف 100٪ فراهم است.
2. خودروهای هیبریدی: این خودروها بر اساس آیین‌نامه‌های محیط‌زیستی، مشمول کاهش مالیات (بخشودگی جزئی) هستند.
3. خودروهای اسقاطی و فرسوده:
   • اگر خودرو به مرکز اسقاط تحویل داده شود (نه فروش)، معافیت کامل برقرار است.
   • در صورت فروش با مجوز رسمی ستاد نوسازی، سقف معافیت 95٪ است و مالک تنها ملزم به پرداخت 5٪ مالیات اسقاط خواهد بود.

نکته: در صورت نداشتن هر یک از شرایط فوق، باید حتماً مالیات نقل و انتقال خودرو را پرداخت کنید تا امکان تعویض پلاک و انتقال سند برای شما فراهم شود.

آیا خودروهای اسقاطی و فرسوده، مشمول مالیات نقل و انتقال می‌شوند؟

بله، خودروهای اسقاطی و فرسوده نیز مانند سایر خودروها، مشمول مالیات نقل و انتقال خودرو می‌شوند، اما تنها باید 5٪ از این مالیات نقل و انتقال خودرو را پرداخت کنند و از تسویه باقی آن معاف هستند.

توجه داشته باشید که قانون معافیت مالیات نقل و انتقال خودرو اسقاطی شامل تمام خودروهای فرسوده، از جمله اسقاط خودرو خارجی و داخلی می‌شود. هدف از اجرای این قانون، تشویق مردم به اسقاط خودروهای فرسوده برای کاهش آلودگی هوا است.

شرایط و قوانین معافیت برای سایر گروه‌های خاص

معافیت‌هایی که در آیین‌نامه اجرایی نقل و انتقال خودرو درج شده است، بر پایه بندهای رسمی قانون و مصوبات دولت است و فقط با ارائه مدارک معتبر و ثبت در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور اعمال می‌شود.

به‌عنوان مثال، مطابق ماده 85 آیین‌نامه مالیات نقل و انتقال خودرو، خودروهای متعلق به وزارتخانه‌ها، نهادهای دولتی، سازمان‌های عمومی و نیروهای مسلح، درصورتی‌که نقل و انتقال، درون‌سازمانی یا در چارچوب مأموریت اداری باشد، از مالیات نقل و انتقال معاف‌اند.

لازم به ذکر است که این معافیت شامل فروش خودرو به اشخاص حقیقی نمی‌شود. همچنین خودروهایی که در مزایده‌های دولتی به فروش می‌رسند نیز، مشمول مالیات کامل هستند.

شرایط معافیت مالیات نقل و انتقال خودرو جانبازان و ایثارگران

شرایط معافیت از پرداخت مالیات نقل و انتقال برای خودروهای جانبازان و ایثارگران، از طرف بنیاد شهید و قوانین مرتبط با خدمات‌رسانی ایثارگران، تعیین می‌شود. بر اساس ماده 53 قانون جامع خدمات‌رسانی به ایثارگران، عزیزان جانباز، آزاده و خانواده‌های شهدا، از پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو به‌شکل کامل یا تا سقف 50٪ تخفیف، معاف‌ هستند. توجه داشته باشید که ارائه کارت جانبازی یا ایثارگری، سند مالکیت خودرو و درخواست کتبی به سامانه مالیاتی برای دریافت معافیت، الزامی است.

شرایط معافیت جانبازان از مالیات خودرو به شرح زیر است:

• میزان معافیت از مالیات نقل و انتقال خودرو، بر اساس درصد جانبازی تعیین می‌شود؛
• برای استفاده از این معافیت، حتما باید کارت ایثارگری یا معرفی‌نامه بنیاد شهید ارائه شود؛
• با فروش خودرو به فرد غیرایثارگر، معافیت از پرداخت مالیات، منتقل نمی‌شود.

معافیت مالیات نقل و انتقال خودروی ارثی

خودروهایی که به صورت ارثی منتقل می‌شوند نیز مشمول معافیت مالیات می‌شوند. طبق ماده 42 قانون مالیات‌های مستقیم، خودروهایی که از طریق ارث منتقل می‌شوند، مشمول پرداخت مالیات نقل و انتقال نیستند، اما به‌عنوان جایگزین، باید مالیات بر ارث را پرداخت کنند.

در شرایطی که خودروی ارثی به فروش می‌رسد، وراث ابتدا باید مالیات بر ارث آن را پرداخت و سپس برای انتقال رسمی سند و تعویض پلاک اقدام کنند؛ بنابراین تا قبل از پرداخت مالیات بر ارث، امکان انتقال خودرو وجود ندارد.

مدارک لازم برای معافیت مالیات بر ارث خودرو، به‌صورت زیر است:

• گواهی انحصار وراثت؛
• سند خودرو؛
• رسید تسویه بدهی‌های خودرو؛
• مدارک شناسایی وراث.

مبنای قانونی معافیت مالیات نقل و انتقال خودرو و بخشودگی آن

مبنای معافیت و بخشودگی مالیات نقل و انتقال خودرو، بر اساس آیین‌نامه مالیات بر نقل و انتقال خودرو و ماده‌های قانونی سازمان امور مالیاتی کشور مشخص می‌شود.

بر خلاف مالیات خودرو لوکس که فقط برخی خودروهای خاص آن را پرداخت می‌کنند، مالیات نقل و انتقال برای همه خودروها، هنگام فروش، الزامی است؛ مگر اینکه نوع وسیله یا وضعیت مالک، در قوانین و تبصره‌های رسمی، مشمول معافیت باشد.

درصورت تأخیر در پرداخت مالیات، ممکن است خودروها مشمول بخشودگی جرایم دیرکرد در شرایط خاص شوند، اما مالیات نقل و انتقال خودرو باید به‌طور کامل پرداخت شود.

جمع‌بندی

پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو برای تمام فروشندگانی که قصد فروش خودروی کارکرده خود را دارند، الزامی است؛ بنابراین اگر خودروی شما جزو خودروهای معاف از مالیات نقل و انتقال نیست، موظف به پرداخت مالیات هستید. توجه داشته باشید که تا زمان پرداخت مالیات، امکان تعویض پلاک، انتقال سند و صدور برگ سبز برای مالک جدید وجود ندارد؛ ازهمین‌رو توصیه می‌شود هرچه سریع‌تر برای پرداخت یا استعلام مالیات خودرو و اطمینان از معافیت یا بخشودگی اقدام کنید.

منبع: برگرفته شده از وبلاگ سایت قبضینو (https://ghabzino.com/)

خودروهای معاف از مالیات نقل و انتقال و شرایط دریافت بخشودگی مالیاتی